Расчет налога для ИП на УСН в 2013 году

Comments

• Здравствуйте!
  В первом квартале- взносы, рассчитанные за первый квартал (и уплаченные)
  В первом полугодии - взносы за первое полугодие
  В 9 месяцев- взносы за 9 месяцев
  В году- взносы за год
  Но если примете работника или "произведёте выплату физическим лицам", то потеряете право вычесть даже рубль в течение налогового периода (года).
• Спасибо, А я уж размечталась. Странно, а, если я потом вообще не буду вести деятельность. то по итогам года налог составит 0, а я уже за 1 кв к тому времени оплачу, подарю кровные...
• Цитата: Доход за 1 кв 2013г. составит 300 тыс, соответственно 6% составит 18000взносы 32479, к уплате 0.?

  
  Добрый вечер!
  А почему у Вас такая сумма по взносам?
  
  Всего в 2013 году нужно заплатить в ПФР и ФФОМС взносы на сумму 35664,66 руб.
• Вы правы, ФФОМС не прибавила
• Цитата: Спасибо, А я уж размечталась. Странно, а, если я потом вообще не буду вести деятельность. то по итогам года налог составит 0, а я уже за 1 кв к тому времени оплачу, подарю кровные...

  
  
  Здравствуйте!
  В данном случае больше подходит "окажу фин.помощь на возвратной основе😉 ", а не "подарю кровные": если по какой-то причине у Вас по итогам года налог к уплате будет 0, то суммы аванса, внесенные за предыдущие периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), зачтете либо в уплату последующих периодов либо вернете.
  Ну а, чтобы "финансовая помощь" была не очень обременительной, более подходящий для Вас вариант, как уже отмечали в своих расчетах коллеги, перечислять страховые взносы не единовременно в начале года, а поквартально.
• Добрый день!
  
  

  Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу),исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))
• Добрый день!
  Павел написал
  

  Цитата:Но если примете работника или "произведёте выплату физическим лицам", то потеряете право вычесть даже рубль в течение налогового периода (года).

  
  Я не согласна. Из буквального прочтения НК я делаю вывод, что можно налог уменьшить и на взносы за самого ИП с работниками, но не больше чем на 50% в сумме со взносами за работников + б/л
• Цитата: Добрый день!Павел написалЦитата:Но если примете работника или "произведёте выплату физическим лицам", то потеряете право вычесть даже рубль в течение налогового периода (года).Я не согласна. Из буквального прочтения НК я делаю вывод, что можно налог уменьшить и на взносы за самого ИП с работниками, но не больше чем на 50% в сумме со взносами за работников + б/л

  
  
  Добрый день!
  
  Я с Вами тоже согласна.
  
  Потому что, если посмотреть по аналогии уменьшение ЕНВД, то там четко прописано
  
  

  Цитата:Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период,в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

  
  
  А в Статье 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога (УСН) такой оговорки нет.
• Не уверена, что сумму переплаты я смогу вернуть или учесть при оплате в следующем году. Пример, НБ 300.000 тыс за 1 кв. 2013, оплатила взносы квартально, примерно, 8000. Считаю налог за 1кв. 18000-8000=10000 и плачу, далее деятельность не веду вообще. За год получается НБ 300000, взносы в среднем 35500, налог 18000-35500, к уплате 0, а 10000 я уже оплатила. Разве ИПшники могут учесть эту переплату в 2014г?
• Добрый вечер, Елена!
  Переплату по УСН Вы сможете учесть в 2014г.
• Цитата: Не уверена, что сумму переплаты я смогу вернуть или учесть при оплате в следующем году. Пример, НБ 300.000 тыс за 1 кв. 2013, оплатила взносы квартально, примерно, 8000. Считаю налог за 1кв. 18000-8000=10000 и плачу, далее деятельность не веду вообще. За год получается НБ 300000, взносы в среднем 35500, налог 18000-35500, к уплате 0, а 10000 я уже оплатила.Разве ИПшники могут учесть эту переплату в 2014г?

  
  
  Привожу Вам извлечение из статьи 78 НК РФ " Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа":
  
  1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
  Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
  2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей."
  (© КонсультантПлюс, 1992-2013).
  
  Как видите, в статье речь идет о налогоплательщике без каких либо различий, будь то предприниматель или же юридическое лицо и тп., т.е. законодатель в рассматриваемом нами случае никоим образом не ущемляет права предпринимателя. Следовательно, если по истечении 2013 года Ваш прогноз по поводу "0"-го налога сбудется😉 , смело можете распоряжаться образовавшейся переплатой (зачет-возврат).
  В завершение предлагаю посмотреть подборки на данную тему💐
• Огромное спасибо 💐
  А если бы УСН на 15%, НБ = 0, взносы за 2012 = 17208, получается убыток, или его в нулевой декларации вообще не надо показывать?